🎯 Что это и зачем

Нематериальный актив (ПО, лицензия, патент, товарный знак, право пользования) рано или поздно выбывает из организации: его продают, передают другой компании или списывают. Чтобы убрать НМА с баланса корректно, мало просто «забыть» о нём — нужно одновременно показать доход от передачи, списать остаточную стоимость актива в расходы, снять накопленную амортизацию, начислить НДС и зафиксировать задолженность получателя. Всё это одним проведением делает документ «Передача НМА».

За одно проведение документ: - отражает доход от реализации НМА (счёт доходов БУ/НУ — обычно группа 6210) и задолженность получателя (обычно 1210); - списывает балансовую/остаточную стоимость НМА с счёта учёта актива (группа 2730) на счёт расходов (обычно группа 7410); - снимает накопленную амортизацию НМА (группа 2740); - при наличии НДС начисляет НДС к уплате (счёт реализации НДС) и пишет данные в регистр НДС; - переводит НМА в состояние «Списан» (регистр состояний НМА) и снимает его с налогового учёта фиксированных активов (ФА) и имущественного налога; - готовит данные для счёта-фактуры выданного и печатает акт приёмки-передачи ДА-1.

Кто работает: бухгалтеры (участок ОС и НМА). Документ создаётся нечасто — НМА выбывают редко. Можно вводить с нуля или на основании счёта-фактуры выданного.

🧭 Где найти в программе

Раздел «ОС и НМА» → группа документов по нематериальным активам → «Передача НМА». Откроется журнал; новый документ создаём кнопкой «Создать». Также документ можно создать на основании счёта-фактуры выданного.

👤 Часть 1. Для пользователя

Проходим по шагам: от пустого документа до проведённого выбытия НМА, печати акта и проверки проводок.

Урок 1. Продажа НМА контрагенту

Когда: организация продаёт нематериальный актив (например, лицензию или товарный знак) другой компании.

Шаг 1. Создаём документ

Раздел «ОС и НМА» → «Передача НМА» → «Создать». Откроется форма нового документа.

Шаг 2. Заполняем шапку

Заполняем строго сверху вниз — каждое поле подтягивает следующие: - Организация — передающая сторона; подставится основная или выбираем вручную. Заодно подтянется Структурное подразделение. - Нематериальный актив — ключевое поле: выбираем выбывающий НМА. После выбора система автоматически заполнит счета доходов и расходов (БУ и НУ) и подтянет данные по стоимости актива. - Контрагент — получатель НМА (покупатель). При выборе подставится его основной договор и счёт расчётов. - Договор контрагента — условия и валюта расчётов (поле обязательно, если в базе включён учёт по договорам). - Валюта документа, Курс и Кратность взаиморасчётов — заполнятся из договора.

Шаг 3. Указываем сумму и НДС

• Сумма — договорная стоимость передачи НМА (обязательна, должна быть больше 0).
• Ставка НДС — выбираем ставку (12 %, 0 %, Без НДС). Поле Сумма НДС рассчитается автоматически.
• Флаг Сумма включает НДС — если включён, НДС выделяется «изнутри» суммы; если выключен, начисляется «сверху».

Шаг 4. Проверяем счета учёта

На вкладке со счетами проверяем автозаполненные Счёт доходов БУ, Счёт расходов БУ, Счёт расчётов с контрагентом (и их налоговые аналоги — если ведётся КПН). Обычно их менять не нужно.

Шаг 5. Заполняем комиссию (для акта ДА-1)

Если планируете печатать акт приёмки-передачи, в табличной части «Инвентаризационная комиссия» добавьте членов комиссии (физлица) и отметьте одного Председателем. Можно заполнить вручную или командой подбора.

Шаг 6. Проводим и проверяем

«Провести» или «Записать и закрыть». Чтобы проверить учёт — откройте Дт/Кт (отчёт о движениях документа).

Урок 2. Печать акта приёмки-передачи ДА-1

1. Откройте проведённый документ «Передача НМА».
2. Убедитесь, что заполнена Инвентаризационная комиссия (минимум один член, один из них — председатель), при необходимости — реквизиты доверенности (номер, дата, кем выдана, лицо).
3. Нажмите «Печать» → «ДА-1».
4. Сформируется акт приёмки-передачи с данными организации, контрагента, НМА, составом комиссии и подписями. Распечатайте или сохраните в PDF.

Урок 3. Создание на основании счёта-фактуры выданного

Чтобы не вводить данные дважды, передачу НМА можно создать на основании уже выписанного счёта-фактуры выданного: 1. Откройте документ «Счёт-фактура выданный». 2. «Создать на основании» → «Передача НМА». 3. Реквизиты (контрагент, договор, сумма, ставка и сумма НДС, вид операции реализации, документ-основание) перенесутся автоматически. 4. Проверьте/дозаполните Нематериальный актив и счета учёта, при учёте КПН — Вид учёта НУ. 5. «Записать и провести».

🛠 Часть 2. Для программиста

Источник: реальный код релиза 3.0.72.1 (Documents/ПередачаНМА/Ext/ObjectModule.bsl), плюс разбор objects/Документ_ПередачаНМА.md и business-logic/Документ_ПередачаНМА_*.md. Несостыковки авто-разбора с реальным кодом помечены ниже.

Структура объекта

Ключевые реквизиты шапки (обязательные на форме): Организация, НематериальныйАктив, Контрагент, ДоговорКонтрагента, ВалютаДокумента, Сумма, СтавкаНДС, НДСВидОперацииРеализации, СчетУчетаНДСПоРеализации, СчетДоходовБУ, СчетРасходовБУ, СчетУчетаРасчетовСКонтрагентом, КурсВзаиморасчетов, КратностьВзаиморасчетов, плюс налоговые ВидУчетаНУ, СчетДоходовНУ, СчетРасходовНУ. Часть обязательности условная — снимается в ОбработкаПроверкиЗаполнения (см. ниже).

Управляющие флаги: УчитыватьНДС, УчитыватьКПН, СуммаВключаетНДС, РучнаяКорректировка. Субконто доходов/расходов БУ и НУ — по 3 на каждый счёт (СубконтоДоходовБУ1..3, СубконтоРасходовБУ1..3, и аналоги НУ).

Табличные части: - ИнвентаризационнаяКомиссия (ФизЛицо, Председатель) — для печатной формы ДА-1. - УчастникиСовместнойДеятельности (УчастникСовместнойДеятельности, ДоляУчастия) — доли участников при передаче в рамках СД.

Реквизиты доверенности и основания (для печати): ДоверенностьНомер/Дата/Выдана/Лицо, ДокументОснованиеВид/Дата/Номер, ссылка ДокументОснование (тип ДокументСсылка.СчетФактураВыданный).

Жизненный цикл проведения (обработчики ObjectModule)

Как формируется проведение — реальный код (3.0.72.1)

Главное: проводки не «зашиты» в документ. ОбработкаПроведения готовит таблицы-параметры (через Документы.ПередачаНМА.ПодготовитьПараметрыПроведения) и делегирует формирование движений профильным общим модулям — поэтому конкретные счета Дт/Кт определяются учётной политикой, договором и регистрами счетов учёта НМА, а не самим документом.

Источник: ObjectModule.bsl, процедура ОбработкаПроведения (стр. 102), сокращённо:

Процедура ОбработкаПроведения(Отказ, РежимПроведения)

    //// ПОДГОТОВКА ПРОВЕДЕНИЯ ПО ДАННЫМ ДОКУМЕНТА
    ПроведениеСервер.ПодготовитьНаборыЗаписейКПроведению(ЭтотОбъект, Ложь);

    Если РучнаяКорректировка Тогда
        Возврат;                                       // движения заполняет пользователь
    КонецЕсли;

    ПараметрыПроведения = Документы.ПередачаНМА.ПодготовитьПараметрыПроведения(Ссылка, Отказ);
    Если Отказ ИЛИ ПараметрыПроведения = Неопределено Тогда
        Возврат;
    КонецЕсли;

    // ПРОВЕРКИ ПО ДАННЫМ ИБ — можно ли вообще снимать НМА с учёта
    УчетНМА.ПроверитьВозможностьИзмененияСостоянияНМА(ПараметрыПроведения.ТаблицаСостоянийНМА, Отказ);
    УчетНМА.ПроверитьСведенияПоНМА(ПараметрыПроведения.Реквизиты, Отказ);
    Если Отказ Тогда Возврат; КонецЕсли;

    // подготовка таблиц: взаиморасчёты (зачёт авансов), выручка, амортизация …
    ТаблицаВзаиморасчеты   = УправлениеВзаиморасчетамиСервер.ПодготовитьТаблицуВзаиморасчетовЗачетАвансов(…);
    ТаблицыРеализация      = УчетДоходовРасходов.ПодготовитьТаблицыВыручкиОтРеализации(…);
    ТаблицаАмортизацииНМА  = УчетНМА.ПодготовитьТаблицуАмортизацииНМАБухРегл(…);

    // ФОРМИРОВАНИЕ ДВИЖЕНИЙ — каждый модуль пишет «свой» учёт:
    УправлениеВнеоборотнымиАктивамиСервер.СформироватьДвиженияАмортизацииПоНаправлениямРегл(…, Движения, Отказ);
    УчетНМА.СформироватьДвиженияИзменениеСостоянияНМА(ПараметрыПроведения.ТаблицаСостоянийНМА, Движения, Отказ);
    УправлениеВнеоборотнымиАктивамиСервер.СформироватьДвиженияОбъектыНалоговогоУчетаФА(…, Движения, Отказ);
    УправлениеВнеоборотнымиАктивамиСервер.СформироватьДвиженияФАУчитываемыхОтдельно(…, Движения, Отказ);
    УчетНМА.СформироватьДвиженияОбъектыИмущественногоНалога(…, Движения, Отказ);
    УчетНМА.СформироватьДвиженияПередачаНМА(…, ТаблицаАмортизацииНМА, Движения, Отказ);   // выбытие НМА: стоимость + амортизация
    УправлениеВзаиморасчетамиСервер.СформироватьДвиженияЗачетАвансов(ТаблицаВзаиморасчеты, …, Движения, Отказ);
    УчетДоходовРасходов.СформироватьДвиженияРеализация(ТаблицыРеализация.СобственныеТоварыУслуги, …, Движения, Отказ);
    УчетНДСИАкциза.СформироватьДвиженияРеализацияАктивовУслуг(ПараметрыПроведения.ТаблицаНДС, …, Движения, Отказ);

    // переоценка валютных остатков — ПОСЛЕ всех остальных проводок
    ТаблицаПереоценка = УчетДоходовРасходов.ПодготовитьТаблицуПереоценкаВалютныхОстатковПоПроводкамДокумента(…);
    УчетДоходовРасходов.СформироватьДвиженияПереоценкаВалютныхОстатков(ТаблицаПереоценка, …, Движения, Отказ);

    ПроцедурыНалоговогоУчета.ОтразитьПостоянныеРазницыВНУ(ПараметрыПроведения.Реквизиты, Движения, Отказ)
КонецПроцедуры

Кто что формирует (вызов → смысл):

Важные детали из кода: - РучнаяКорректировка = Истина → авто-проведение полностью пропускается (Возврат сразу после подготовки наборов) — движения заполняет пользователь. - Жёсткие предпроверки до движений: ПроверитьВозможностьИзмененияСостоянияНМА и ПроверитьСведенияПоНМА. Если НМА уже списан / не отражался — проведение прерывается (Отказ = Истина). - Порядок строгий: амортизация → состояние НМА → налоговый учёт ФА → выбытие НМА → зачёт авансов → доход → НДС → переоценка валюты в самом конце → постоянные разницы НУ.

Движения по регистрам

Валидации

ОбработкаПроверкиЗаполнения (реальный код) — снимает обязательность по условиям, затем проверяет НМА:

МассивНепроверяемыхРеквизитов = Новый Массив();

Если НЕ ПроцедурыНалоговогоУчета.ПолучитьПризнакПлательщикаНалогаНаПрибыль(Организация, Дата)
    ИЛИ НЕ УчитыватьКПН Тогда
    МассивНепроверяемыхРеквизитов.Добавить("ВидУчетаНУ");            // НУ не проверяем
КонецЕсли;

Если НЕ ПроцедурыНалоговогоУчета.ПолучитьПризнакПлательщикаНДС(Организация, Дата)
    ИЛИ НЕ УчитыватьНДС Тогда
    МассивНепроверяемыхРеквизитов.Добавить("НДСВидОперацииРеализации");
    МассивНепроверяемыхРеквизитов.Добавить("СтавкаНДС");
    МассивНепроверяемыхРеквизитов.Добавить("СчетУчетаНДСПоРеализации");
КонецЕсли;

Если НЕ ПолучитьФункциональнуюОпцию("ВестиУчетПоДоговорам") Тогда
    МассивНепроверяемыхРеквизитов.Добавить("ДоговорКонтрагента");
КонецЕсли;

ОбщегоНазначения.УдалитьНепроверяемыеРеквизитыИзМассива(ПроверяемыеРеквизиты, МассивНепроверяемыхРеквизитов);
ПроверкаОСПоУчетнымДанным(Отказ, ЭтотОбъект);                        // главная содержательная проверка

ПроверкаОСПоУчетнымДанным запросом к регистрам проверяет передаваемый НМА и при нарушении ставит Отказ = Истина: - «…не отражался в учёте по указанной организации» — нет первоначальных сведений НМА (ПервоначальныеСведенияНМАБухгалтерскийУчет). - «…снят с учёта в указанной организации» — НМА уже в состоянии Списан по другому регистратору (СостоянияНМАОрганизаций). - «…не обнаружены данные по бухгалтерскому учёту по указанному структурному подразделению» — нет остатка по счёту учёта НМА в разрезе подразделения (РегистрБухгалтерии.Типовой.Остатки).

Итого условная обязательность: - НУ (ВидУчетаНУ и т. д.) — обязательно только если организация плательщик налога на прибыль И УчитыватьКПН = Истина. - НДС (СтавкаНДС, НДСВидОперацииРеализации, СчетУчетаНДСПоРеализации) — обязательно только если организация плательщик НДС И УчитыватьНДС = Истина. - ДоговорКонтрагента — обязателен только при включённой функциональной опции ВестиУчетПоДоговорам.

Зависимости (общие модули)

УчетНМА (проверки и движения по НМА, амортизация, имущественный налог), УчетДоходовРасходов (выручка, переоценка валюты), УправлениеВнеоборотнымиАктивамиСервер (объекты налогового учёта ФА, раздельный учёт, распределение амортизации), УправлениеВзаиморасчетамиСервер (зачёт авансов, счета расчётов), УчетНДСИАкциза (НДС, участники СД), ПроцедурыНалоговогоУчета (признаки плательщика КПН/НДС, постоянные разницы), ПроведениеСервер, РаботаСДоговорамиКонтрагентов, ЗаполнениеДокументов, ОбщегоНазначения / ОбщегоНазначенияБК.

1. Не доверяйте «плоским» проводкам из objects/ — реальные движения собираются модулями Учет* по регистрам и учётной политике; план счетов КЗ (НМА — 2730, амортизация — 2740, доход — 6210, расход — 7410, расчёты — 1210), российские 04/05 не использовать.
2. Создание на основании ограничено: при НДСЗаНерезидента = Истина у счёта-фактуры ОбработкаЗаполнения бросает исключение — авто-ввод по такой СФ невозможен.
3. РучнаяКорректировка = Истина полностью отключает авто-проведение (ранний Возврат) — движения вводит пользователь.
4. Предпроверки состояния НМА (ПроверитьВозможностьИзмененияСостоянияНМА, ПроверитьСведенияПоНМА, ПроверкаОСПоУчетнымДанным) срабатывают до формирования движений — при ошибке проведение прерывается без записи.
5. Расхождения авто-разбора с реальным кодом сведены в поле issues методички (метки KZ30-NMA-PRD-01..04).

🔗 Связанные разделы

• postuplenie-nma — зеркальный документ: постановка НМА на учёт
• schet-faktura-vydannyy — ЭСФ на реализацию НМА (основание / создаётся на основании передачи)
• realizaciya-tmz-i-uslug — общий механизм реализации (выручка, НДС, зачёт авансов теми же модулями Учет*)

🆕 Что нового