🎯 Что это и зачем

Когда основное средство покидает прежнее место в учёте — его продают на сторону или передают в другое подразделение — это движение нужно корректно отразить: изменить состояние объекта, остановить амортизацию (при выбытии), списать остаточную стоимость на расходы, начислить доход и НДС (при реализации) и снять ОС с налогов на имущество. Документ «Передача ОС» выполняет это одним проведением.

Документ закрывает две принципиально разные операции (это единственные значения перечисления ВидыОперацийПередачиОС в релизе 3.0.72.1):

• Реализация — продажа ОС контрагенту. Формирует доход от выбытия, списывает остаточную стоимость, начисляет НДС, ведёт взаиморасчёты с покупателем, синхронизируется со счётом-фактурой выданным.
• Передача структурному подразделению — внутреннее перемещение ОС между подразделениями одной организации. Меняет «прописку» объекта; продажи и дохода на сторону нет, но в коде предусмотрен учёт отклонения стоимости реализации от себестоимости (для внутренних расчётов).

Кто работает: бухгалтер по основным средствам. Периодически — по факту продажи или перемещения ОС. Создаётся как с нуля, так и «на основании» счёта на оплату покупателю или счёта-фактуры выданного.

🧭 Где найти в программе

Раздел «ОС и НМА» → пункт «Передача ОС». Откроется журнал документов; новый создаём кнопкой «Создать».

👤 Часть 1. Для пользователя

Проходим по шагам: от выбора вида операции до проведённого выбытия и проверки проводок.

Урок 1. Реализация ОС покупателю

Когда: продажа основного средства сторонней организации или физлицу.

Шаг 1. Создаём документ и выбираем вид операции

«Создать» → в шапке выбираем вид операции «Реализация». От вида операции зависит весь дальнейший состав полей формы: появятся контрагент, договор, счета расчётов, колонки доходов/расходов и НДС.

Шаг 2. Заполняем шапку

• Организация — владелец ОС (подставится основная или выбираем).
• Контрагент — покупатель (обязательно для реализации).
• Договор — подтянется основной договор покупателя; вместе с ним заполнятся валюта, курс и кратность взаиморасчётов, а также счета расчётов.
• Учитывать НДС / Учитывать КПН — флаги учёта НДС и налога на прибыль (КПН). Управляют видимостью колонок НДС и счетов налогового учёта.

Шаг 3. Добавляем основные средства

В табличной части «ОС» добавляем строки и выбираем Основное средство из справочника. После выбора система автоматически подтянет по каждому объекту: - инвентарный номер; - Стоимость БУ и Амортизацию БУ (накопленную), Амортизацию за месяц БУ; - счета доходов и расходов (БУ и НУ) с субконто; - ставку НДС и вид операции реализации для НДС.

Затем вручную вводим Сумму (цену продажи) — система пересчитает Сумму НДС и итог.

Шаг 4. Проверяем НДС и счёт-фактуру

Если «Учитывать НДС» включён, по каждой строке должны быть заполнены ставка НДС и «Вид операции реализации для НДС», а при ненулевой ставке — «Счёт учёта НДС по реализации». Без них документ не проведётся.

Шаг 5. Заполняем доверенность и комиссию (по необходимости)

• Доверенность (номер, дата, кем выдана, лицо) — если ОС забирает представитель покупателя.
• Инвентаризационная комиссия — состав лиц, оформляющих передачу (для печатных форм актов).

Шаг 6. Проводим

«Провести» или «Записать и закрыть». Для проверки учёта — открываем Дт/Кт (отчёт о движениях документа).

Урок 2. Передача ОС структурному подразделению

Когда: перемещение ОС между подразделениями одной организации, без продажи.

Отличия от реализации: 1. Вид операции — «Передача структурному подразделению». 2. Вместо контрагента указываем Структурное подразделение — получателя ОС. При его смене обновляются банковский счёт организации и субконто счетов доходов/расходов (БУ и НУ) с учётом нового подразделения (ПриИзмененииЗначенияСтруктурногоПодразделенияСервер). 3. Дохода «на сторону» нет. Но в проведении предусмотрен расчёт отклонения стоимости реализации от себестоимости — для внутренних расчётов между подразделениями (см. Часть 2). 4. Можно заполнить инвентаризационную комиссию, принимающую объект.

Урок 3. Создание на основании

Чтобы не вводить данные дважды, передачу ОС можно создать «на основании»: - из Счёта на оплату покупателю — заполнятся контрагент, договор, валюта; объекты ОС добавляем вручную; - из Счёта-фактуры выданного — заполнятся контрагент, договор, валюта и реквизиты основания; после проведения документ синхронизируется со счётом-фактурой.

🛠 Часть 2. Для программиста

Источник: реальный код релиза 3.0.72.1 (Documents/ПередачаОС/Ext/ObjectModule.bsl), плюс разбор objects/ и business-logic/. Перечисление видов операции — Enums/ВидыОперацийПередачиОС.xml (значения Реализация, ПередачаСтруктурномуПодразделению).

Структура объекта

Ключевые реквизиты шапки. Обязательные (проверяются стандартным механизмом, кроме исключённых ниже): ВидОперации, Организация, Контрагент, ДоговорКонтрагента, ВалютаДокумента, КурсВзаиморасчетов, КратностьВзаиморасчетов, СчетУчетаРасчетовСКонтрагентом. Управляющие флаги: УчитыватьНДС, УчитыватьКПН, СуммаВключаетНДС. Прочее: СтруктурноеПодразделение (получатель при внутренней передаче), СобытиеОС, ВидУчетаНУ, реквизиты доверенности и документа-основания (ДокументОснование — СчетНаОплатуПокупателю или СчетФактураВыданный), РучнаяКорректировка.

Табличные части: - ОС — основная: ОсновноеСредство, СтоимостьБУ, АмортизацияБУ, АмортизацияЗаМесяцБУ, Сумма, СтавкаНДС, СуммаНДС, НДСВидОперацииРеализации, счета и субконто доходов/расходов БУ (СчетДоходовБУ, СчетРасходовБУ, Субконто…БУ1..3) и НУ (СчетДоходовНУ, СчетРасходовНУ, Субконто…НУ1..3), СчетУчетаНДСПоРеализации. - ИнвентаризационнаяКомиссия — ФизЛицо, Председатель (контроль дублей и единственности председателя). - УчастникиСовместнойДеятельности — УчастникСовместнойДеятельности, ДоляУчастия (очищается перед записью, если договор не относится к совместной деятельности).

Жизненный цикл проведения (обработчики ObjectModule)

Как формируется проведение — реальный код (3.0.72.1)

Главное: проводки не «зашиты» в документ. ОбработкаПроведения собирает таблицы из ПодготовитьПараметрыПроведения, прогоняет валидации по ОС, а затем делегирует формирование движений профильным общим модулям учёта (УчетОС, УправлениеВнеоборотнымиАктивамиСервер, УчетНДСИАкциза, УчетДоходовРасходов, УправлениеВзаиморасчетамиСервер, ПроцедурыНалоговогоУчета). Конкретные счета Дт/Кт определяются учётной политикой, счетами учёта ОС и настройками — а не телом документа.

Источник: ObjectModule.bsl, процедура ОбработкаПроведения (стр. 116–269), сокращённо по ключевым блокам:

Процедура ОбработкаПроведения(Отказ, РежимПроведения)

    ПроведениеСервер.ПодготовитьНаборыЗаписейКПроведению(ЭтотОбъект, Ложь);
    Если РучнаяКорректировка Тогда
        Возврат;                                   // ручное управление движениями
    КонецЕсли;

    ПараметрыПроведения = Документы.ПередачаОС.ПодготовитьПараметрыПроведения(Ссылка, Отказ);
    Если Отказ Тогда Возврат; КонецЕсли;

    // 1. ВАЛИДАЦИЯ ОС перед движениями (всё через УчетОС):
    УчетОС.ПроверитьСоответствиеОСОрганизации(...);
    УчетОС.ПроверитьСоответствиеМестонахожденияОС(...);
    УчетОС.ПроверитьЗаполнениеСчетаУчетаОС(...);
    УчетОС.ПроверитьВозможностьИзмененияСостоянияОС(...);
    Если Отказ Тогда Возврат; КонецЕсли;
    УчетОС.ПроверитьЗаполнениеСпособаОтраженияРасходовПоАмортизации(...);

    ТаблицаАмортизации = УправлениеВнеоборотнымиАктивамиСервер
        .ПодготовитьТаблицуРаспределениеАмортизацииПоНаправлениямРегл(...);
    Если Отказ Тогда Возврат; КонецЕсли;

    // 2. Статусы счетов на оплату (если это не групповое перепроведение)
    Если Не ГрупповоеПерепроведение Тогда
        ТаблицаСтатусовСчетов = СтатусыДокументов.ПодготовитьТаблицуСтатусовОтгрузкиОСПоСчетам(...);
        СтатусыДокументов.СформироватьДвиженияСтатусовДокументов(ТаблицаСтатусовСчетов, ...);
    КонецЕсли;

    // 3. Взаиморасчёты (зачёт авансов) и таблицы выручки
    ТаблицаВзаиморасчеты = УправлениеВзаиморасчетамиСервер
        .ПодготовитьТаблицуВзаиморасчетовЗачетАвансов(...);
    ТаблицыРеализация = УчетДоходовРасходов.ПодготовитьТаблицыВыручкиОтРеализации(...);

    // Ветка по виду операции: для внутренней передачи — отклонение ст-ти реализации от себестоимости
    Если ПараметрыПроведения.Реквизиты[0].ВидОперации
            = Перечисления.ВидыОперацийПередачиОС.ПередачаСтруктурномуПодразделению Тогда
        Документы.ПередачаОС.ДобавитьКолонкуСодержание(ТаблицыРеализация.СобственныеТоварыУслуги,
            "Положит. отклонение ст-ти реал-ции от себест-ти");
        УчетДоходовРасходов.ПодготовитьТаблицыОтклоненияСтоимостиРеализацииОтСебестоимости(...);
    Иначе
        Документы.ПередачаОС.ДобавитьКолонкуСодержание(ТаблицыРеализация.СобственныеТоварыУслуги);
    КонецЕсли;

    ТаблицаПередачаОС = УчетОС.ПодготовитьТаблицуПередачаОС(...);

    // 4. ФОРМИРОВАНИЕ ДВИЖЕНИЙ — каждый модуль пишет «свой» учёт:
    УправлениеВнеоборотнымиАктивамиСервер.СформироватьДвиженияАмортизацииПоНаправлениямРегл(...);
    УчетНДСИАкциза.СформироватьДвиженияРеализацияАктивовУслуг(...);              // НДС
    УчетОС.СформироватьДвиженияИзменениеСостоянияОС(...);                        // состояние ОС
    УчетОС.СформироватьДвиженияРегистрацияСобытияОС(...);                        // событие ОС
    УчетОС.СформироватьДвиженияИзменениеПризнакаНачисленияАмортизацииОС(...);    // стоп амортизации
    УчетОС.СформироватьДвиженияСоставОС(...);
    УчетОС.СформироватьДвиженияИзменениеЗемельногоНалога(...);                   // снятие с налогов
    УчетОС.СформироватьДвиженияОбъектыИмущественногоНалога(...);
    УчетОС.СформироватьДвиженияИзменениеТранспортногоНалога(...);
    УправлениеВнеоборотнымиАктивамиСервер.СформироватьДвиженияОбъектыНалоговогоУчетаФА(...);
    УправлениеВнеоборотнымиАктивамиСервер.СформироватьДвиженияФАУчитываемыхОтдельно(...);
    УчетОС.СформироватьДвиженияПередачаОС(ТаблицаПередачаОС, ...);               // передача ОС
    УчетОС.СформироватьДвижениеСписанияСтоимостиВыбытияОСНУ(...);                // выбытие ОС (НУ)
    УчетОС.СформироватьДвижениеЗакрытиеПереоценкиОС(...);                        // закрытие переоценки
    УправлениеВзаиморасчетамиСервер.СформироватьДвиженияЗачетАвансов(...);       // зачёт авансов
    УчетДоходовРасходов.СформироватьДвиженияРеализация(...);                     // доход/фин. результат

    // 5. Переоценка валютных остатков — ПОСЛЕ всех остальных проводок
    ТаблицаПереоценка = УчетДоходовРасходов
        .ПодготовитьТаблицуПереоценкаВалютныхОстатковПоПроводкамДокумента(...);
    УчетДоходовРасходов.СформироватьДвиженияПереоценкаВалютныхОстатков(ТаблицаПереоценка, ...);

    ПроцедурыНалоговогоУчета.ОтразитьПостоянныеРазницыВНУ(...);                  // постоянные разницы НУ
    УчетНДСИАкциза.СинхронизацияПризнакаПроведенияУСчетаФактуры(Ссылка, Отказ, Истина, "СчетФактураВыданный");

КонецПроцедуры

Кто что формирует (вызов → смысл):

Важные детали из кода: - РучнаяКорректировка = Истина → авто-проведение полностью пропускается (Возврат в начале) — движения заполняет пользователь вручную. - Перед формированием движений идёт строгий блок валидаций по ОС (УчетОС.Проверить…) с ранними Возврат при Отказ. Документ не делает движений, если ОС не соответствует организации/местонахождению, не заполнен счёт учёта ОС, состояние нельзя изменить или не задан способ отражения расходов по амортизации. - Ветвление по виду операции (стр. 194): при ПередачаСтруктурномуПодразделению дополнительно готовится таблица отклонения стоимости реализации от себестоимости; при Реализация — нет. - Переоценка валютных остатков формируется последней — после всех остальных движений (это явный комментарий в коде). - В конце — синхронизация признака проведения со связанным СчетФактураВыданный (обратная операция — в ОбработкаУдаленияПроведения).

Движения по регистрам

Конкретный состав движений зависит от вида операции и заполнения. По разбору objects/ и вызовам в коде документ затрагивает:

Иллюстрация проводок (план счетов КЗ — сверять по «Дт/Кт»)

Ниже — ожидаемая картина проводок для плана счетов Казахстана. Это иллюстрация: реальные счета подставляют модули Учет* по учётной политике и счетам учёта ОС, заданным в строке табличной части (СчетДоходовБУ, СчетРасходовБУ, СчетУчетаНДСПоРеализации и т. д.). Точные Дт/Кт проверяйте по отчёту «Дт/Кт» на проведённом документе.

При реализации ОС покупателю: 1. Дт 7420 (или 7210) / Кт 2410 — списание первоначальной стоимости выбывающего ОС. 2. Дт 2420 / Кт 2410 — списание накопленной амортизации (закрытие амортизации на стоимость ОС). 3. Дт 1210 / Кт 6210 — начисление дохода от выбытия ОС (расчёты с покупателем). 4. Дт 1210 (или 6210) / Кт 3130 — НДС к уплате с реализации (3130 — НДС к возмещению/уплате; счёт задаётся в СчетУчетаНДСПоРеализации).

При передаче структурному подразделению: - Доход «на сторону» не формируется. Меняется аналитика по подразделению в регистрах состояния ОС; стоимость и амортизация переносятся на новое подразделение. Дополнительно может отражаться отклонение стоимости реализации от себестоимости (внутренние расчёты).

Валидации (ОбработкаПроверкиЗаполнения + ПроверкаЗаполненияТабличнойЧастиОС)

• Список непроверяемых реквизитов формируется по флагам:
• если организация не плательщик налога на прибыль или УчитыватьКПН = Ложь → из проверки исключаются ВидУчетаНУ, ОС.СчетДоходовНУ, ОС.СчетРасходовНУ;
• если УчитыватьНДС = Ложь → исключаются ОС.НДСВидОперацииРеализации, ОС.СтавкаНДС, ОС.СчетУчетаНДСПоРеализации;
• если функциональная опция ВестиУчетПоДоговорам выключена → исключается ДоговорКонтрагента.
• Контроль дублей ОС в табличной части (УправлениеВнеоборотнымиАктивамиСервер.ПроверитьОтсутствиеДублейВТабличнойЧасти по ключу ОсновноеСредство).
• Построчная проверка НДС (ПроверкаЗаполненияТабличнойЧастиОС): при УчитыватьНДС = Истина и ненулевой ставке — обязателен СчетУчетаНДСПоРеализации; при УчитыватьНДС = Истина — обязателен НДСВидОперацииРеализации.
• Запрет вида события ПринятиеКУчету: если в СобытиеОС указано событие с видом ПринятиеКУчету, выдаётся ошибка — такой вид события этим документом не обрабатывается.

Зависимости (общие модули)

УчетОС (валидации и движения по ОС — ~16 вызовов), УправлениеВнеоборотнымиАктивамиСервер (амортизация, ФА, контроль дублей), УчетНДСИАкциза (НДС, синхронизация и пометка удаления счёта-фактуры), УчетДоходовРасходов (доход, отклонение ст-ти, переоценка валюты), УправлениеВзаиморасчетамиСервер (зачёт авансов), СтатусыДокументов (статусы отгрузки ОС по счёту), ПроцедурыНалоговогоУчета (постоянные разницы, признак плательщика), РаботаСДоговорамиКонтрагентов, ЗаполнениеДокументов, ОбщегоНазначения / ОбщегоНазначенияБК.

1. Вид операции — ось всей логики. Перечисление содержит ровно два значения: Реализация и ПередачаСтруктурномуПодразделению. Ветвление в ОбработкаПроведения (стр. 194) и в УправлениеФормой строится на нём.
2. РучнаяКорректировка = Истина → проведение пропускается (ранний Возврат) — движения заполняет пользователь.
3. ОбменДанными.Загрузка: ПередЗаписью, ПриЗаписи при загрузке выходят сразу — учитывать при импорте.
4. Синхронизация со счётом-фактурой — сквозная: ПередЗаписью (пометка удаления), ПриЗаписи (данные), ОбработкаПроведения/ОбработкаУдаленияПроведения (признак проведения). При доработках не разрывайте эту цепочку.
5. Отмена проведения по основанию-счёту: при РежимЗаписи = ОтменаПроведения и основании-документе СчетНаОплатуПокупателю вручную пересобираются статусы отмены отгрузки ОС (ПередЗаписью, стр. 287–319).
6. Валидации ОС в проведении идут до движений и при Отказ дают ранний Возврат — движения не пишутся вовсе.

🔗 Связанные разделы

• realizaciya-tmz-i-uslug — реализация ТМЗ и услуг (та же связка модулей доходов/НДС, но для запасов и услуг)
• schet-faktura-vydannyy — счёт-фактура выданный (основание и синхронизация при реализации ОС)
• schet-na-oplatu-pokupatelyu — счёт на оплату покупателю (основание; статусы отгрузки ОС)

🆕 Что нового