🎯 Что это и зачем

Реализация уже отгрузила товар и начислила НДС к уплате. Но для налоговой и для покупателя нужен ещё один обязательный первичный документ — счёт-фактура. Именно он:

• регистрирует сумму НДС и акциза в разрезе контрагента, договора, номенклатуры, ставки и даты оборота — это аналитика для декларации по НДС и книги продаж;
• является электронным счётом-фактурой (ЭСФ), который выгружается в информационную систему ЭСФ налоговой службы Казахстана (через API или XML);
• поддерживает исправленные и дополнительные СФ: при выписке исправленного исходный СФ «прекращает действие», чтобы НДС не задвоился;
• хранит источники происхождения импортных товаров (номера ГТД) и данные для ВЕАЭС при экспорте в страны Таможенного союза.

Важно понимать роль документа в цепочке. Бухгалтерские проводки (выручка Дт 1210 Кт 6010, НДС Кт 3130, себестоимость и т.д.) формирует «Реализация ТМЗ и услуг», а не счёт-фактура. Счёт-фактура — это налоговый слой НДС поверх реализации: он не трогает бухгалтерский план счетов, а пишет в специальный регистр накопления СведенияСчетовФактурВыданных.

Кто работает: бухгалтеры, ежедневно. Чаще всего СФ создаётся не вручную, а «на основании» реализации (товаров, услуг, ОС, НМА) — одной кнопкой.

🧭 Где найти в программе

В Бухгалтерии для Казахстана 3.0 счета-фактуры выданные живут в разделе «ЭСФ/ЭАВР» → пункт «Счета-фактуры выданные» (синонимы навигации — разделы «Продажа» и «Покупка»; «Выданные счета-фактуры», «Исходящие ЭСФ»). Откроется журнал документов; новый создаём кнопкой «Создать».

На практике основной путь — из документа реализации: открыть проведённую «Реализацию ТМЗ и услуг» → «Создать на основании» → «Счёт-фактура (выданный)».

👤 Часть 1. Для пользователя

Проходим по шагам: от создания СФ на основании реализации до проверки регистрации НДС. Дальше — особые случаи: исправленный СФ, несколько оснований, номера ГТД.

Урок 1. Счёт-фактура на основании реализации (основной сценарий)

Когда: товар/услуга отгружены документом «Реализация ТМЗ и услуг», нужно выставить покупателю счёт-фактуру.

Шаг 1. Создаём на основании

Открываем проведённый документ «Реализация ТМЗ и услуг» → кнопка «Создать на основании» → «Счёт-фактура (выданный)».

Программа автоматически заполнит: - Организация, Контрагент, Договор контрагента — из реализации; - Вид счёта-фактуры = «Обычный» (первичный); - Документ-основание — ссылку на реализацию; - табличные части Товары / Услуги / ОС / НМА — номенклатуру, количество, цены, ставки НДС и акциза.

Шаг 2. Проверяем шапку

Убеждаемся, что верны: - Дата совершения оборота по реализации — дата, на которую НДС признаётся в декларации (обычно = дате реализации); - Способ выставления — «Бумажный» или «Электронно» (ЭСФ); - Расчётные счета организации и контрагента — нужны для печатной формы.

Шаг 3. Проверяем табличную часть

На закладке «Товары» (или «Услуги» / «ОС» / «НМА») сверяем номенклатуру, количество, цены, ставку НДС и сумму НДС. Если организация торгует подакцизными товарами — проверяем ставку акциза.

Шаг 4. Проводим

«Провести» или «Записать и закрыть». Документ зарегистрирует НДС в налоговом регистре.

Урок 2. Электронный счёт-фактура (ЭСФ)

Если Способ выставления = «Электронно», после проведения документ готов к выгрузке в ИС ЭСФ налоговой службы РК. Сама отправка/получение статусов идёт через подсистему ЭСФ (обмен по API или XML) — она подключается к документу командами на форме.

Урок 3. Исправленный и дополнительный счёт-фактура

Когда: ранее выставленный СФ содержит ошибку (сумма, ставка, реквизиты) — её нельзя «переписать», нужно выставить исправленный СФ.

1. Открываем ошибочный (исходный) СФ → «Создать на основании» → «Счёт-фактура (выданный)».
2. В новом документе ставим Вид счёта-фактуры = «Исправленный».
3. В поле Основной счёт-фактура выбираем исходный СФ (он должен быть проведён).
4. Исправляем данные и проводим.

Что происходит при проведении исправленного СФ: - исходный СФ помечается как «прекративший действие» (запись в регистре СчетаФактурыПрекратившиеДействие); - НДС учитывается только из исправленного СФ — задвоения не будет; - при отмене проведения исправленного СФ исходный снова становится актуальным.

Урок 4. Один счёт-фактура на несколько реализаций

Можно выписать один общий СФ на несколько отгрузок одному контрагенту:

1. Создаём СФ вручную (раздел «ЭСФ/ЭАВР» → «Создать») и заполняем Организацию, Контрагента, Договор.
2. На закладке «Документы-основания» подбираем нужные реализации/акты.
3. Перезаполняем табличные части по выбранным основаниям.
4. Проверяем суммы и проводим.

Урок 5. Импортные товары и номера ГТД

Если реализуется товар, ранее ввезённый по импорту, для него нужно указать источники происхождения — номера ГТД (грузовых таможенных деклараций):

1. В табличной части «Товары» выделяем импортную строку → открываем форму «Номера ГТД».
2. Добавляем строки: Номер ГТД (из справочника) и Количество по этой ГТД.
3. Если товар шёл по нескольким ГТД — добавляем несколько строк; сумма количеств по ГТД должна совпасть с количеством в строке «Товары».

🛠 Часть 2. Для программиста

Источник: реальный код релиза 3.0.72.1 (Documents/СчетФактураВыданный/Ext/ObjectModule.bsl, 566 строк) плюс разбор objects/Документ_СчетФактураВыданный.md. Профильного разбора в business-logic/ для этого объекта нет — см. issues.

Структура объекта

Ключевые обязательные реквизиты шапки (ShowError): Организация, Контрагент, ДоговорКонтрагента, КурсВзаиморасчетов, КратностьВзаиморасчетов, ВидСчетаФактуры, СпособВыставления. Условно-обязательный: ОсновнойСчетФактура (для видов «Исправленный»/«Дополнительный»).

Управляющие флаги: УчитыватьНДС, УчитыватьАкциз (видимость колонок НДС/акциза, ставятся по настройкам организации), СуммаВключаетНДС, СуммаВключаетАкциз (метод расчёта — выделять из суммы или начислять сверху), РучнаяКорректировка (пропуск авто-проведения), ДатаОборотаВТабличнойЧасти (дата оборота построчно vs. единая в шапке), ПодтвержденДокументамиОтгрузки (ВЕАЭС / контроль оснований), НДСЗаНерезидента.

Налоговые реквизиты: ВидСчетаФактуры (Перечисление.ВидыСчетовФактур: Обычный / Исправленный / Дополнительный), СпособВыставления (Перечисление.СпособыОбменаДокументами: Бумажный / Электронно), ДатаСовершенияОборотаПоРеализации, ДокументОснование.

Табличные части:

Жизненный цикл (обработчики ObjectModule)

Как формируется проведение — реальный код (3.0.72.1)

Главное, что нужно понять: счёт-фактура не формирует бухгалтерских проводок. ОбработкаПроведения не обращается к плану счетов; он готовит наборы записей и делегирует формирование движений только в регистр накопления СведенияСчетовФактурВыданных (через УчетНДСИАкциза), а для исправленного СФ — ещё в регистр сведений СчетаФактурыПрекратившиеДействие.

Источник: ObjectModule.bsl, процедура ОбработкаПроведения (стр. 262), реальный код:

Процедура ОбработкаПроведения(Отказ, РежимПроведения)

    // ПОДГОТОВКА ПРОВЕДЕНИЯ ПО ДАННЫМ ДОКУМЕНТА
    ПроведениеСервер.ПодготовитьНаборыЗаписейКПроведению(ЭтотОбъект);

    Если РучнаяКорректировка Тогда
        Возврат;                                   // ручное управление движениями
    КонецЕсли;

    ПараметрыПроведения = Документы.СчетФактураВыданный.ПодготовитьПараметрыПроведения(Ссылка, Отказ);

    Документы.СчетФактураВыданный.ПроверитьВозможностьПроведения(ЭтотОбъект, Отказ);

    Если Отказ Тогда
        Возврат;
    КонецЕсли;

    // ФОРМИРОВАНИЕ ДВИЖЕНИЙ
    Если ВидСчетаФактуры = Перечисления.ВидыСчетовФактур.Исправленный Тогда
        МассивСФПрекратившихДействие = Новый Массив;
        Документы.СчетФактураВыданный.ДобавитьДвиженияСторнирующиеИсправляемыеСчетаФактуры(ЭтотОбъект, МассивСФПрекратившихДействие);
        Документы.СчетФактураВыданный.ДобавитьДвиженияПоСчетамФактурамПрекратившимДействие(ЭтотОбъект, МассивСФПрекратившихДействие);
    КонецЕсли;

    ЭСФСервер.ОбновитьДвиженияСторнирующихДокументов(ЭтотОбъект);

    // Если вдруг не удалось получить параметры проведения и не установлен флаг Отказ, то просто выйдем из проведения
    Если ПараметрыПроведения = Неопределено Тогда
        Возврат;
    КонецЕсли;

    Если ПараметрыПроведения.СчетФактураВыданныйТаблицаТовары.Количество() <> 0 Тогда
        УчетНДСИАкциза.СформироватьДвиженияСчетФактураВыданный(ПараметрыПроведения.СчетФактураВыданныйТаблицаТовары,
            ПараметрыПроведения.СчетФактураВыданныйРеквизиты, Движения, Отказ);
    КонецЕсли;

    Если ПараметрыПроведения.СчетФактураВыданныйТаблицаУслуги.Количество() <> 0 Тогда
        УчетНДСИАкциза.СформироватьДвиженияСчетФактураВыданный(ПараметрыПроведения.СчетФактураВыданныйТаблицаУслуги,
            ПараметрыПроведения.СчетФактураВыданныйРеквизиты, Движения, Отказ);
    КонецЕсли;

    Если ПараметрыПроведения.СчетФактураВыданныйТаблицаОС.Количество() <> 0 Тогда
        УчетНДСИАкциза.СформироватьДвиженияСчетФактураВыданный(ПараметрыПроведения.СчетФактураВыданныйТаблицаОС,
            ПараметрыПроведения.СчетФактураВыданныйРеквизиты, Движения, Отказ);
    КонецЕсли;

    Если ПараметрыПроведения.СчетФактураВыданныйТаблицаНМА.Количество() <> 0 Тогда
        УчетНДСИАкциза.СформироватьДвиженияСчетФактураВыданный(ПараметрыПроведения.СчетФактураВыданныйТаблицаНМА,
            ПараметрыПроведения.СчетФактураВыданныйРеквизиты, Движения, Отказ);
    КонецЕсли;

КонецПроцедуры

Разбор по шагам:

• РучнаяКорректировка = Истина → авто-проведение полностью пропускается (ранний Возврат). Это исключительный режим для сложных схем (экспорт, комиссия), когда бухгалтер сам управляет суммами НДС.
• ПодготовитьПараметрыПроведения собирает «плоские» таблицы по каждому типу объекта реализации (...ТаблицаТовары, ...ТаблицаУслуги, ...ТаблицаОС, ...ТаблицаНМА) и общие реквизиты.
• ПроверитьВозможностьПроведения — финальный шлюз: если возвращает Отказ, движения не формируются.
• Ветка исправленного СФ добавляет два набора движений: сторно исправляемых СФ и записи в регистр «прекративших действие».
• Четыре однотипных вызова УчетНДСИАкциза.СформироватьДвиженияСчетФактураВыданный пишут НДС/акциз по каждому типу реализуемого объекта в один и тот же регистр накопления.

Что именно пишет СформироватьДвиженияСчетФактураВыданный (из общего модуля УчетНДСИАкциза): строку в Движения.СведенияСчетовФактурВыданных с измерениями (Организация, Контрагент, Покупатель, ТМЗ/номенклатура, СтавкаНДС, СтавкаАкциза, СтранаНазначения, УчастникСовместнойДеятельности) и ресурсами в валюте договора и в регламентированной валюте (СуммаНДСРегл, СуммаАкцизаРегл, ОборотПоРеализацииРегл и т.д.). Период берётся из ДатаОборота строки либо из реквизитов документа.

Движения по регистрам

🟡 Важно для пользователя: окно «Дт/Кт» на этом документе будет пустым или покажет только движения по регистрам — это нормально. Счёт-фактура не делает бухгалтерских проводок. НДС в бухучёте (Кт 3130) уже начислила «Реализация ТМЗ и услуг». Чтобы увидеть налоговый эффект СФ — смотрите движения по регистру СведенияСчетовФактурВыданных (кнопка «Движения документа» → соответствующий регистр) или отчёты по НДС.

Заполнение на основании — реальный код

ОбработкаЗаполнения (стр. 9) — самая нагруженная процедура: именно она реализует основной пользовательский сценарий «создать на основании». Ключевые моменты:

// вид СФ по типу основания
Если ПараметрВидСчетаФактуры = Неопределено Тогда
    Если ТипДанныхЗаполнения = Тип("ДокументСсылка.ВозвратТоваровОтПокупателя") Тогда
        ПараметрВидСчетаФактуры = ПредопределенноеЗначение("Перечисление.ВидыСчетовФактур.Дополнительный");
    Иначе
        ПараметрВидСчетаФактуры = ПредопределенноеЗначение("Перечисление.ВидыСчетовФактур.Обычный");
    КонецЕсли;
КонецЕсли;
...
// при включённом обмене ЭСФ — сразу электронный способ
Если ПолучитьФункциональнуюОпцию("ИспользоватьОбменЭСФЧерезAPI") Или ПолучитьФункциональнуюОпцию("ИспользоватьОбменЭСФЧерезXML") Тогда
    ЭтотОбъект.СпособВыставления = Перечисления.СпособыОбменаДокументами.Электронно;
КонецЕсли;
...
// проверка возможности записи СФ перед заполнением
Если Не Документы.СчетФактураВыданный.ПроверитьВозможностьЗаписиСчетаФактуры(ПараметрыПроверки, МассивСообщений) Тогда
    Для Каждого Сообщение Из МассивСообщений Цикл
        Сообщение.Сообщить();
    КонецЦикла;
    ВызватьИсключение(НСтр("ru = 'Создание счета-фактуры невозможно!'"));
КонецЕсли;

ЗаполнитьПоДокументуОснования(ДанныеЗаполнения, ЭтоВозвратОтчета);

Логика заполнения по основанию вынесена в менеджер: Документы.СчетФактураВыданный.ЗаполнитьПоДокументуОснования(...). После заполнения, если основание было выписано неплательщиком НДС, документ принудительно ставит УчитыватьНДС = Истина и пересчитывает НДС в строках через ОбработкаТабличныхЧастейКлиентСервер.РассчитатьСуммуНДСТабЧасти — потому что «без признака НДС выписка счёта-фактуры не имеет смысла» (комментарий в коде).

Валидации (ОбработкаПроверкиЗаполнения + ПередЗаписью)

Проверка построена «от обратного»: формируется МассивНепроверяемыхРеквизитов, который исключается из стандартной проверки заполнения. Логика:

• Дата оборота: если ДатаОборотаВТабличнойЧасти = Ложь, обязателен реквизит шапки ДатаСовершенияОборотаПоРеализации; иначе дата проверяется построчно.
• Табличные части: если заполнена хотя бы одна из Товары/Услуги/ОС/НМА — остальные из проверки исключаются (то есть достаточно одной непустой ТЧ).
• ОсновнойСчетФактура: проверяется как обязательный только для видов «Дополнительный» и «Исправленный»; для «Обычный» — исключается. Особый случай — запись из документа, подтверждающего отгрузку: незаполненный «Основной счёт-фактура» даёт сообщение, но не отказ (иначе нельзя было бы записать документ отгрузки).
• Ставки НДС: если организация не плательщик НДС (ПроцедурыНалоговогоУчета.ПолучитьПризнакПлательщикаНДС = Ложь) или УчитыватьНДС = Ложь — Товары.СтавкаНДС, Услуги.СтавкаНДС, ОС.СтавкаНДС, НМА.СтавкаНДС из проверки исключаются.
• Дополнительный СФ: Товары.Количество не проверяется (количество может отсутствовать).
• Акциз (ВыполнитьПроверкиСвязанныеСАкцизомВТабличнойЧасти, запросом по ТЧ Товары): если у номенклатуры задан ВидПодакцизногоТМЗ, но ставка акциза пуста — ошибка; и наоборот — ставка акциза без подакцизного вида ТМЗ → ошибка «очистите ставку или укажите вид подакцизного товара».
• Документы-основания (ПроверитьРеквизитыДокументовОснований, срабатывает при ПодтвержденДокументамиОтгрузки И более одного основания): сверяет Контрагент, ДоговорКонтрагента, ВалютаДокумента каждого основания со значениями в СФ; несовпадение → сообщение по конкретной строке + Отказ.
• Источники происхождения (ПроверитьЗаполнениеИсточниковПроисхождения, в ПередЗаписью при проведении): только если на дату оборота ведётся учёт по ТоварыОрганизацийБУ; сверяет количество в ТЧ Товары с суммой по ТЧ НомераГТД.

В ПередЗаписью при РежимЗаписи = Проведение вызывается повторная ПроверитьЗаполнение(), если она не была выполнена ранее (флаг ВыполненаПроверкаЗаполнения в ДополнительныеСвойства).

Зависимости (общие модули)

1. «В счёте-фактуре нет проводок» — это не ошибка. Документ налоговый, проводки делает реализация. Если клиент жалуется, что СФ «ничего не проводит» в Дт/Кт — объясните роль документа и покажите регистр СведенияСчетовФактурВыданных и отчёты по НДС.
2. ЭСФ-обмен включается функциональными опциями ИспользоватьОбменЭСФЧерезAPI / ИспользоватьОбменЭСФЧерезXML. Пока они выключены, поле «Способ выставления» останется «Бумажный», и команды выгрузки в портал на форме не появятся. Это первое, что проверять при настройке ЭСФ у клиента.
3. «НДС в декларацию не попал» → проверяйте, что СФ проведён и РучнаяКорректировка = Ложь. При ручной корректировке движения по НДС документ не формирует — бухгалтер обязан внести их сам.
4. «Не сходятся основания» → у всех реализаций в ТЧ «Документы-основания» должны совпадать контрагент, договор и валюта с шапкой СФ. Контроль включается при подтверждении отгрузки и нескольких основаниях.
5. Исправленный/дополнительный СФ требует проведённого «Основного счёта-фактуры». Нельзя отменить проведение исходного СФ, пока существует проведённый исправленный — это штатная блокировка ПроверитьВозможностьОтменыПроведения.

1. Вид первичного СФ в коде — ВидыСчетовФактур.Обычный, не «Первичный». Не ищите перечислимое значение «Первичный» — его нет.
2. Вся «тяжёлая» логика заполнения и проведения вынесена в менеджер документа (ManagerModule.bsl, ~390 КБ) и в УчетНДСИАкциза (~4600 строк). ObjectModule — тонкий слой-оркестратор; искать формирование движений и заполнение по основанию надо там.
3. ОбработкаПроведения пишет движения четырьмя одинаковыми вызовами по типам объектов (Товары/Услуги/ОС/НМА) в один регистр СведенияСчетовФактурВыданных. Регистра бухгалтерии в наборе движений нет.
4. При РучнаяКорректировка = Истина — ранний Возврат сразу после ПодготовитьНаборыЗаписейКПроведению; наборы записей очищаются, но новые не формируются.
5. ОбработкаУдаленияПроведения и ПриЗаписи синхронизируют сторнирующие документы ЭСФ — при доработке логики отмены проведения учитывайте побочный эффект на подсистему ЭСФ.

🔗 Связанные разделы

• realizaciya-tmz-i-uslug — основной документ-основание (отгрузка, проводки и НДС в бухучёте)
• schet-na-oplatu-pokupatelyu — счёт покупателю до отгрузки
• elektronnyy-akt-vypolnennyh-rabot — ЭАВР по услугам (раздел «ЭСФ/ЭАВР»)
• vozvrat-tovarov-ot-pokupatelya — основание для дополнительного СФ

🆕 Что нового