🎯 Что это и зачем

В организации могут возникать выплаты физлицам, не связанные с трудовым договором напрямую, но подлежащие налогообложению: 1. Доходы в натуральной форме — например, выдача ценных подарков сотрудникам, оплата их проезда, питания или обучения. 2. Доходы сторонних физлиц (контрагентов) — выплаты по договорам ГПХ, аренда имущества у физлиц и т.д. 3. Прочие доходы — другие выплаты, облагаемые налогами у источника выплаты.

Документ «Регистрация прочих доходов» позволяет зафиксировать эти суммы, указать для каждой строки способы налогообложения и сформировать данные для расчета налогов.

Кто работает: бухгалтеры по расчету налогов и расчетчики зарплаты.

🧭 Где найти в программе

Раздел «Зарплата» → подраздел «Налоги» → пункт «Регистрация прочих доходов в целях налогообложения».

👤 Часть 1. Для пользователя

Проходим по шагам начисления и расчета налогов по доходам в натуральной форме и прочим доходам физических лиц.

Урок 1. Регистрация доходов сотрудников в натуральной форме

Когда: начисление сотрудникам организации доходов в неденежной форме (подарки, оплата питания, обучения, страховок) для целей исчисления налогов.

Шаг 1. Создание документа и выбор операции

1. Откройте журнал документов и нажмите кнопку «Создать».
2. В первую очередь выберите Вид операции в шапке документа: - Доходы в натуральной форме — для сотрудников организации. - Доходы контрагентов — для сторонних физлиц (например, по ГПХ). - Прочие доходы — для иных начислений.
3. Укажите Организацию и Период регистрации (месяц начисления).

Шаг 2. Заполнение табличной части

Табличную часть «Сведения о доходах» можно заполнить вручную или автоматически: - При вводе на основании документов «Авансовый отчет» или «Поступление товаров и услуг» таблица заполнится суммами расходов автоматически. - По кнопке «Заполнить СО и ОПВ и ВОСМС» система рассчитает доходы по МЗП для выбранного списка сотрудников.

Для каждой строки укажите: - Физлицо (получателя дохода). - Сумму дохода. - Вид расчета (вид начисления).

Шаг 3. Налогообложение доходов

Налоги и взносы определяются автоматически по способу налогообложения, привязанному к виду расчета: 1. Проверьте автоматически заполненные колонки способов налогообложения (ИПН, ОПВ, СН, СО, ВОСМС и др.). 2. Флаги «Учитывать ИПН», «Учитывать ОПВ» и т.д. определяют, в какие налоговые регистры пойдут суммы доходов.

Шаг 4. Проведение

Нажмите «Провести». - Документ сформирует движения по налоговым регистрам сведений о доходах для ИПН, ОПВ, СО и др. - В бухучете документ не делает стандартных проводок по начислению, если не заданы способы отражения расходов (счет дебета и кредита), поскольку его основная цель — налоговый учет.

Урок 2. Ограничения по учету доходов контрагентов с 2025 года

Когда: учет операций по доходам контрагентов (физлиц, не являющихся сотрудниками) при наступлении 2025 года.

Шаг 1. Попытка проведения документов с 2025 года

При выборе вида операции «Доходы контрагентов» и установке периода регистрации начиная с 01.01.2025 года система выдаст блокирующее сообщение при проведении.

🛠 Часть 2. Для программиста

Источник: код релиза 3.0.72.1 (Documents/РегистрацияПрочихДоходовВЦеляхНалогообложения/Ext/ObjectModule.bsl), плюс разбор метаданных.

Структура объекта

Ключевые реквизиты шапки: - ВидОперации (Перечисление.ВидыОперацийРегистрацияПрочихДоходов, обязательный) - Организация (Справочник.Организации, обязательный для RLS) - ПериодРегистрации (Дата, определяет месяц налогообложения) - СтруктурноеПодразделение (Справочник.ПодразделенияОрганизаций) - ДокументОснование (Составной тип: АвансовыйОтчет, ПоступлениеТоваровУслуг и др.) - СпособОтраженияВБухучете (Справочник.СпособыОтраженияЗарплатыВРеглУчете) - РучнаяКорректировка (Булево)

Табличная часть СведенияОДоходах: - ФизЛицо (Справочник.ФизическиеЛица или Справочник.Контрагенты) - МесяцНалоговогоПериода (Дата) - ДатаДохода (Дата) - ВидРасчета (ПланВидовРасчета.ОсновныеНачисленияОрганизаций) - СуммаДохода (Число (15,2)) - СуммаВычета (Число (15,2)) - СпособНалогообложенияИПН и др. (Справочник.СпособыНалогообложенияДоходов) - УчитыватьИПН, УчитыватьОПВ, УчитыватьСН, УчитыватьСО и др. (Булево)

Жизненный цикл проведения (обработчики ObjectModule)

Как формируется проведение — реальный код (3.0.72.1)

В обработчике ОбработкаПроведения документ формирует движения по регистрам накопления на основе параметров проведения, подготавливаемых в модуле менеджера.

Процедура ОбработкаПроведения(Отказ, РежимПроведения)

    ПроведениеСервер.ПодготовитьНаборыЗаписейКПроведению(ЭтотОбъект);
    Если РучнаяКорректировка Тогда
        Возврат;
    КонецЕсли;

    ПараметрыПроведения = Документы.РегистрацияПрочихДоходовВЦеляхНалогообложения.ПодготовитьПараметрыПроведения(Ссылка, Отказ);

    Если Отказ Тогда
        Возврат;
    КонецЕсли;

    // Формирование движений по всем налоговым регистрам
    УчетНалоговСервер.ОтразитьИПНСведенияОДоходах(ПараметрыПроведения.СведенияОДоходах, Движения.ИПНСведенияОДоходах, Отказ);
    УчетНалоговСервер.ОтразитьОПВСведенияОДоходах(ПараметрыПроведения.СведенияОДоходах, Движения.ОПВСведенияОДоходах, Отказ);
    УчетНалоговСервер.ОтразитьСОСведенияОДоходах(ПараметрыПроведения.СведенияОДоходах, Движения.СОСведенияОДоходах, Отказ);
    УчетНалоговСервер.ОтразитьСНСведенияОДоходах(ПараметрыПроведения.СведенияОДоходах, Движения.СНСведенияОДоходах, Отказ);
    // (аналогично по ВОСМС, ООСМС, ОПВР, ЕП, ОППВ)

КонецПроцедуры

Движения по регистрам

Валидации в коде

1. Запрет проведения «Доходы контрагентов» с 2025 года: В обработчике ПередЗаписью встроена жесткая блокировка проведения: bsl Если ВидОперации = Перечисления.ВидыОперацийРегистрацияПрочихДоходов.ДоходыКонтрагентов И ПериодРегистрации >= '20250101' И РежимЗаписи = РежимЗаписиДокумента.Проведение Тогда ТекстСообщения = НСтр("ru = 'До получения официальных разъяснений проведение операций по доходам контрагентов начиная с 2025 года приостановлено!'"); ОбщегоНазначенияКлиентСервер.СообщитьПользователю(ТекстСообщения, ЭтотОбъект,,, Отказ); КонецЕсли;

   ⚠️ Несостыковка [KZ30-0322]. Данная проверка выполняется в ПередЗаписью только при РежимЗаписи = Проведение, что позволяет сохранить (записать) непроведенный документ с некорректным периодом, но заблокирует его проведение.

2. Проверка заполнения табличной части: Контролируется соответствие реквизита ФизЛицо выбранной организации и его корректность в зависимости от вида операции.

Зависимости (общие модули)

• УчетНалоговСервер — выполняет расчет налоговых баз и формирование движений.
• ПроведениеСервер — осуществляет подготовку наборов записей при проведении.
• ОбщегоНазначенияКлиентСервер — выводит предупреждения пользователю.

🔗 Связанные разделы

• otrazhenie-zarplaty-v-buhuchete — считывает информацию о налогах с прочих доходов для отражения их в бухгалтерском учете.

🆕 Что нового