🎯 Что это и зачем

Нематериальный актив (лицензия, патент, право пользования, товарный знак, программное обеспечение) рано или поздно перестаёт приносить пользу: истекает срок действия, актив морально устаревает, утрачивается или ликвидируется. В отличие от продажи (для неё есть отдельный документ peredacha-nma), здесь нет покупателя, нет дохода и нет НДС — актив просто снимают с баланса, а его остаточную стоимость относят на расходы организации.

Что закрывает документ за одно проведение: - доначисление амортизации за период до даты выбытия (БУ) и её распределение по направлениям затрат; - списание остаточной стоимости и накопленной амортизации НМА — стоимость уходит на счёт затрат/расходов (СчетЗатратБУ), который выбирает пользователь; - снятие НМА с учёта — изменение состояния актива (регистр состояний НМА), исключение из фиксированных активов и из объектов налогового учёта ФА; - снятие с учёта по имущественному налогу — если установлен признак СнятьСУчетаПоНалогам; - отражение постоянных разниц в налоговом учёте (КПН) — если организация является плательщиком налога на прибыль.

Кто работает: бухгалтер по учёту НМА / внеоборотных активов, эпизодически (по факту выбытия — от единичных случаев до нескольких раз в год). Документ можно вводить с нуля либо вручную связать с актом инвентаризации НМА (реквизит ДокументОснование типа Документ.ИнвентаризацияНМА).

🧭 Где найти в программе

Раздел «ОС и НМА» → пункт «Списание НМА». Откроется журнал документов; новый создаём кнопкой «Создать».

👤 Часть 1. Для пользователя

Проходим по шагам, как в курсе: от пустого документа до проведённого списания и проверки движений.

Урок 1. Списание одного НМА

Когда: единичное выбытие — например, истёк срок действия лицензии или морально устарело программное обеспечение, числящееся в составе НМА.

Шаг 1. Создаём документ

Раздел «ОС и НМА» → «Списание НМА» → «Создать». Откроется пустая форма документа.

Шаг 2. Заполняем шапку

• Дата — дата выбытия НМА. От неё зависят расчёт амортизации и налоговые признаки, поэтому ставим её до заполнения остальных полей (см. подсказку ниже).
• Организация — подставится основная или выбираем вручную (обязательно).
• Нематериальный актив — выбираем из справочника НМА, находящихся на учёте у выбранной организации (обязательно). Это главный реквизит документа.
• Структурное подразделение — если НМА закреплён за подразделением.

Шаг 3. Указываем счёт затрат

• Счёт затрат (БУ) — счёт расходов, на который списывается остаточная стоимость НМА (обязательно). При его выборе система автоматически подбирает соответствующий Счёт затрат (НУ) и показывает/скрывает нужные субконто.
• Субконто затрат БУ 1/2/3 — заполняем аналитику счёта (подразделение, статья затрат и т. п.), если счёт её требует. Если аналитика не нужна — поля останутся скрытыми.

Шаг 4. Налоговый учёт (КПН)

Если организация — плательщик корпоративного подоходного налога, установите флаг «Учитывать КПН». Откроется блок налоговых реквизитов: - Вид учёта НУ — подставляется по организации и дате; - Счёт затрат (НУ) и его субконто — заполнены автоматически из счёта БУ; - Сумма НУ — остаточная стоимость НМА в налоговом учёте; её можно рассчитать кнопкой (см. Урок 2) или ввести вручную.

Шаг 5. Снятие с учёта по налогам

Если по этому НМА вёлся учёт по имущественному налогу, установите флаг «Снять с учёта по налогам» — при проведении объект будет исключён из налоговой базы.

Шаг 6. Инвентаризационная комиссия

Переходим на закладку «Инвентаризационная комиссия» и через «Подбор» добавляем членов комиссии из справочника физических лиц. У одного из них ставим флаг «Председатель». Комиссия нужна для печатного акта списания ДА-3.

Шаг 7. Проводим

«Провести» или «Записать и закрыть». Чтобы проверить учёт — открываем Дт/Кт (отчёт о движениях документа).

Урок 2. Расчёт суммы списания по налоговому учёту

Когда: нужно получить остаточную стоимость НМА в налоговом учёте автоматически, а не вводить вручную.

1. В заполненном документе (организация, НМА, дата) установите «Учитывать КПН» и заполните Вид учёта НУ, Счёт затрат НУ.
2. Нажмите кнопку расчёта суммы НУ.
3. Система обратится к остаткам регистра налогового учёта и рассчитает остаточную стоимость НМА на дату документа с учётом накопленной амортизации (за это отвечает функция ПолучитьСтоимостьВАПоНУ в модуле менеджера — см. Часть 2).
4. Поле Сумма НУ заполнится рассчитанным значением.

Урок 3. Связь с инвентаризацией и ручная корректировка

На основании инвентаризации. Документ «Списание НМА» не создаётся автоматически из других документов, но вы можете вручную указать Документ-основание типа Документ.ИнвентаризацияНМА — например, сначала провести инвентаризацию, выявить НМА к списанию, а затем сослаться на её акт. Это связывает документы для отчётности.

Ручная корректировка. Если нужно провести документ с нестандартными суммами (исправление прошлых периодов, нетиповая ситуация), установите флаг «Ручная корректировка» = Истина до проведения. В этом режиме автоматический расчёт амортизации и движений пропускается — документ проведётся ровно с теми значениями, которые задал пользователь (в т. ч. через ручное редактирование движений в Дт/Кт).

🛠 Часть 2. Для программиста

Источник: реальный код релиза 3.0.72.1 (Documents/СписаниеНМА/Ext/ObjectModule.bsl), плюс разбор objects/Документ_СписаниеНМА.md и business-logic/Документ_СписаниеНМА_*.md. Часть процедур проведения (ПодготовитьПараметрыПроведения, ПолучитьСтоимостьВАПоНУ, печать ДА-3) живёт в ManagerModule.bsl — он большой, цитируется по разбору business-logic.

Структура объекта

Ключевые реквизиты шапки: - Обязательные (проверка ОбработкаПроверкиЗаполнения/ShowError): НематериальныйАктив (Справочник.НематериальныеАктивы), Организация, СчетЗатратБУ (ПланСчетов.Типовой). Условно-обязательные у плательщика КПН: ВидУчетаНУ, СчетЗатратНУ (ПланСчетов.Налоговый). - Аналитика затрат: СубконтоЗатратБУ1/2/3, СубконтоЗатратНУ1/2/3 (видимость и обязательность зависят от видов субконто выбранного счёта). - Управляющие флаги: УчитыватьКПН, СнятьСУчетаПоНалогам, РучнаяКорректировка. - Прочее: СтруктурноеПодразделение, СуммаНУ (остаточная стоимость по НУ), ДокументОснование (Документ.ИнвентаризацияНМА), Ответственный, Автор, Комментарий.

Табличные части: - ИнвентаризационнаяКомиссия — состав комиссии для акта ДА-3: ФизЛицо (Справочник.ФизическиеЛица), Председатель (Булево).

Формы: ФормаДокумента (создание/редактирование, кнопка расчёта суммы НУ, подбор комиссии), ФормаСписка (журнал), ФормаВыбора.

Жизненный цикл проведения (обработчики ObjectModule)

Как формируется проведение — реальный код (3.0.72.1)

Главное: проводки не «зашиты» в документ. ОбработкаПроведения подготавливает наборы записей и таблицы, рассчитывает амортизацию, а затем вызывает профильные общие модули — каждый пишет «свой» учёт. Поэтому конкретные счета Дт/Кт определяются учётной политикой и счетами учёта НМА, а не телом документа.

Источник: ObjectModule.bsl, процедура ОбработкаПроведения (стр. 71–130), приведена целиком:

Процедура ОбработкаПроведения(Отказ, РежимПроведения)

    // ПОДГОТОВКА ПРОВЕДЕНИЯ ПО ДАННЫМ ДОКУМЕНТА
    ПроведениеСервер.ПодготовитьНаборыЗаписейКПроведению(ЭтотОбъект, Ложь);

    Если РучнаяКорректировка Тогда
        Возврат;                                   // ручное управление движениями
    КонецЕсли;

    ПараметрыПроведения = Документы.СписаниеНМА.ПодготовитьПараметрыПроведения(Ссылка, Отказ);
    Если Отказ Тогда
        Возврат;
    КонецЕсли;
    // если параметры не получены, но Отказ не взведён — просто выходим
    Если ПараметрыПроведения = Неопределено Тогда
        Возврат;
    КонецЕсли;

    // ПОДГОТОВКА ПРОВЕДЕНИЯ ПО ДАННЫМ ИНФОРМАЦИОННОЙ БАЗЫ
    УчетНМА.ПроверитьСведенияПоНМА(ПараметрыПроведения.Реквизиты, Отказ);
    Если Отказ Тогда
        Возврат;
    КонецЕсли;

    // Таблица с данными по расчёту амортизации (БУ, регл.)
    ТаблицаАмортизацииНМА = УчетНМА.ПодготовитьТаблицуАмортизацииНМАБухРегл(
        ПараметрыПроведения.Реквизиты, ПараметрыПроведения.Реквизиты, Ложь);

    ТаблицаНМАРаспределениеАмортизацииПоНаправлениямРегл =
        УправлениеВнеоборотнымиАктивамиСервер.ПодготовитьТаблицуРаспределениеАмортизацииПоНаправлениямРегл(
            ТаблицаАмортизацииНМА, ПараметрыПроведения.Реквизиты, Отказ);

    ОбщегоНазначенияБКВызовСервера.ДобавитьКолонкуВТаблицуЗначений(
        ПараметрыПроведения.РеквизитыСтоимостьНМА, "НомерЖурнала", НСтр("ru = 'НА'", ...));
    ОбщегоНазначенияБКВызовСервера.ДобавитьКолонкуВТаблицуЗначений(
        ПараметрыПроведения.РеквизитыРаспределениеАмортизации, "НомерЖурнала", НСтр("ru = 'НА'", ...));

    // ФОРМИРОВАНИЕ ДВИЖЕНИЙ — каждый модуль пишет «свой» учёт:
    УправлениеВнеоборотнымиАктивамиСервер.СформироватьДвиженияАмортизацииПоНаправлениямРегл(
        ТаблицаНМАРаспределениеАмортизацииПоНаправлениямРегл,
        ПараметрыПроведения.РеквизитыРаспределениеАмортизации, Движения, Отказ);

    УчетНМА.СформироватьДвиженияИзменениеСостоянияНМА(
        ПараметрыПроведения.ТаблицаСостоянийНМА, Движения, Отказ);

    УправлениеВнеоборотнымиАктивамиСервер.СформироватьДвиженияОбъектыНалоговогоУчетаФА(
        ПараметрыПроведения.ТаблицаОбъектыНалоговогоУчетаФА, ПараметрыПроведения.Реквизиты, Движения, Отказ);

    УчетНМА.СформироватьДвиженияОбъектыИмущественногоНалога(
        ПараметрыПроведения.ТаблицаОбъектыИмущественногоНалога,
        ПараметрыПроведения.РеквизитыОбъектыИмущественногоНалога, Движения, Отказ);

    УправлениеВнеоборотнымиАктивамиСервер.СформироватьДвиженияФАУчитываемыхОтдельно(
        ПараметрыПроведения.ТаблицаФАУчитываемыеОтдельно, ПараметрыПроведения.Реквизиты, Движения, Отказ);

    УчетНМА.СформироватьДвиженияСписаниеНМА(
        ПараметрыПроведения.РеквизитыСтоимостьНМА, ПараметрыПроведения.ТаблицаСтоимостьНМА,
        ТаблицаАмортизацииНМА, Движения, Отказ);

    ПроцедурыНалоговогоУчета.ОтразитьПостоянныеРазницыВНУ(
        ПараметрыПроведения.Реквизиты, Движения, Отказ)

КонецПроцедуры

Разбор по шагам: 1. ПроведениеСервер.ПодготовитьНаборыЗаписейКПроведению(ЭтотОбъект, Ложь) — инициализирует наборы записей регистров. 2. РучнаяКорректировка = Истина → Возврат — авто-проведение полностью пропускается, движения остаются такими, как их задал пользователь. 3. Документы.СписаниеНМА.ПодготовитьПараметрыПроведения(Ссылка, Отказ) — вся подготовка данных вынесена в ManagerModule (по разбору — ~95 строк: временные таблицы состояний НМА, стоимости, объектов НУ ФА и имущественного налога). 4. УчетНМА.ПроверитьСведенияПоНМА(…) — проверка корректности данных по НМА перед формированием движений (может взвести Отказ). 5. Расчёт амортизации: УчетНМА.ПодготовитьТаблицуАмортизацииНМАБухРегл → распределение по направлениям через УправлениеВнеоборотнымиАктивамиСервер.ПодготовитьТаблицуРаспределениеАмортизацииПоНаправлениямРегл. 6. Серия Сформировать… — каждый вызов пишет свой пласт учёта (таблица ниже).

Кто что формирует (вызов → смысл):

Движения по регистрам

Список регистров — из objects/ и разбора ManagerModule; значения проводок собирают модули учёта, документ задаёт только данные.

Иллюстрация Дт/Кт (план счетов КЗ) — не из тела документа, а ожидаемая картина проводок. Точные счета даёт УчетНМА по счетам учёта НМА и выбранному СчетЗатратБУ; сверяйте по отчёту «Дт/Кт» на проведённом документе:

• списание накопленной амортизации НМА: Дт 2740 «Амортизация НМА» → Кт 2730 «НМА» (на сумму накопленной амортизации, включая доначисленную за месяц выбытия);
• списание остаточной стоимости НМА на расходы: Дт 7210/7480 (счёт затрат СчетЗатратБУ, выбранный пользователем) → Кт 2730 «НМА» (на остаточную стоимость).

Валидации (ОбработкаПроверкиЗаполнения)

• Обязательные реквизиты шапки: НематериальныйАктив, Организация, СчетЗатратБУ (механизм ShowError).
• Условная обязательность НУ: ВидУчетаНУ и СчетЗатратНУ обязательны, только если организация — плательщик налога на прибыль (ПроцедурыНалоговогоУчета.ПолучитьПризнакПлательщикаНалогаНаПрибыль(Организация, Дата)) и УчитыватьКПН = Истина. Иначе эти поля исключаются из проверки через ОбщегоНазначения.УдалитьНепроверяемыеРеквизитыИзМассива.
• Проверка данных НМА при проведении: УчетНМА.ПроверитьСведенияПоНМА может взвести Отказ (например, нет сведений/остатков по НМА).
• Уникальность в комиссии (форма): одно физлицо нельзя добавить дважды; председатель — ровно один (ПредседательПриИзменении снимает флаг с прочих строк).

Зависимости (общие модули)

• УчетНМА — ядро: проверка сведений по НМА, расчёт амортизации, формирование движений списания, состояния НМА, имущественного налога.
• УправлениеВнеоборотнымиАктивамиСервер — распределение амортизации по направлениям, движения по ФА (налоговый учёт, отдельный учёт).
• ПроцедурыНалоговогоУчета — признак плательщика налога на прибыль, постоянные разницы в НУ.
• ПроведениеСервер — подготовка наборов записей к проведению.
• ЗаполнениеДокументов — заполнение шапки документа при создании.
• ОбщегоНазначения, ОбщегоНазначенияБК, ОбщегоНазначенияБКВызовСервера — утилиты (массивы непроверяемых реквизитов, наборы доступа RLS, работа с таблицами значений).
• Документы.СписаниеНМА (ManagerModule) — ПодготовитьПараметрыПроведения, ПолучитьСтоимостьВАПоНУ, печать ДА-3 (через УправлениеПечатью).
• Форма: ПроцедурыБухгалтерскогоУчета(КлиентСервер) (синхронизация счетов/субконто БУ↔НУ), РаботаСДиалогами(Клиент), ПодключаемыеКоманды(КлиентСервер), УправлениеДоступомСлужебный.

1. РучнаяКорректировка = Истина → проведение пропускается (ранний Возврат) — движения заполняет пользователь. Это первая проверка после подготовки наборов записей.
2. Подготовка данных — в ManagerModule, а не в объекте: ПодготовитьПараметрыПроведения собирает все временные таблицы. При отладке «пустых» движений смотрите туда (и проверяйте, что заполнены НМА/организация/дата — иначе таблицы пустые).
3. Расчёт СуммаНУ делает ПолучитьСтоимостьВАПоНУ (модуль менеджера, ~29 строк) — берёт остатки регистра НУ на дату документа. Для корректного результата НМА должен числиться в НУ.
4. Признаки НУ критичны: СнятьСУчетаПоНалогам, признаки объекта ФА и отдельного учёта управляют тем, формируются ли движения по ОбъектыИмущественногоНалога, ОбъектыНалоговогоУчетаФА, ФиксированныеАктивыУчитываемыеОтдельно.
5. ОбработкаЗаполнения удаляет Автор из структуры заполнения — иначе при создании из структуры перетёрся бы автор. Учитывайте при программном создании документа.
6. RLS: доступ ограничивается по организации и подразделению (ЗаполнитьНаборыЗначенийДоступа).

🔗 Связанные разделы

• spisanie-os — списание основного средства (зеркальный документ для ОС; счета 2410/2420)
• peredacha-nma — выбытие НМА с реализацией контрагенту (доход + НДС), а не списание
• prinyatie-k-uchetu-nma — постановка НМА на учёт (начало жизненного цикла)
• postuplenie-nma — поступление НМА от поставщика

🆕 Что нового